La presión o carga fiscal es la relación entre la recaudación fiscal o tributaria y el PIB, producto interior bruto. Por recaudación tributaria se entiende los ingresos del estado por vía de impuestos. Estos son impuestos directos como la renta o el patrimonio, indirectos o impuestos al consumo como el IVA, o bien ingresos de la Seguridad Social derivados de las cotizaciones de empresas y trabajadores. La carga tributaria indica de forma relativa los recursos de un estado para poder desarrollar su política social y económica, instrumentos necesarios para desarrollar su programa político de gobierno.
El modelo de estado del bienestar nórdico se caracteriza por un fuerte gasto social para ofrecer una alta protección social a sus ciudadanos, a cambio de una carga tributaria elevada. De hecho, los países escandinavos se han caracterizado desde hace décadas por ser los países con mayor presión fiscal. Según Eurostast, en 2012 la carga fiscal, expresada en % sobre el PIB fue la siguiente: Noruega 56%, Suecia 52% y Finlandia 54%. La media de la presión fiscal de la UE (27 países) fue 45% en el mismo periodo.
La carga tributaria, en estos países, se caracteriza por un fuerte tipo impositivo para las rentas del trabajo, un fuerte gravamen del consumo y una carga relativamente baja sobre la empresa para que actúen como fuente de inversión y riqueza. La procedencia de estos ingresos vía impuestos es la siguiente:
Suecia :
IVA, tipo general 25%, reducido 12% ( alimentos y hostelería), superreducido 6% (cultura y transporte personas)
Renta: tipo máximo 55% para rentas > 66000 €. Tipo mínimo 30% para rentas<46000€.
Sociedades: 22%, impuesto solidaridad 5,5%
Noruega :
IVA, tipo general 25%, reducido 15% ( alimentos y hostelería), superreducido 8% ( cultura, transporte personas)
Renta: Tipo máximo 40% para rentas >102000€. Tipo mínimo 28% para rentas<62000€.
Sociedades: 28%
Finlandia :
IVA, tipo general 23%, reducido 13% ( alimentos y hostelería),superreducido 9% (prensa, cultura, transporte personas)
Renta: Exento hasta 15000€. Tipo máximo 53.5%
Sociedades: 26%
La carga fiscal que soportan estos países no ha variado significativamente en las últimas décadas. En el pasado el modelo de referencia del estado del bienestar de los países nórdicos y que respondía a un modelo de estado benefactor, se tambaleó durante la crisis de los años 90, como ocurre en estos momentos en otros estados europeos. Fue entonces cuando, con Suecia a la cabeza, se emprendió una pionera reconstrucción del estado del bienestar, que cuenta con tres conceptos diferenciadores:
Un concepto de alta responsabilidad pública para con el bienestar de su pueblo, que se traduce en que la administración no gestiona sino que es responsable.
Un concepto de amplia libertad del ciudadano para la elección, suprimiendo la asignación administrativa.
Pluralismo y competencia en la prestación de los servicios públicos. Supresión de los monopolios en la gestión pública, lo que ha mejorado su competitividad notablemente.
Este modelo tiene por pilares sociales la cultura y la educación. Desde el punto de vista de la cultura social, el ciudadano acepta unos elevados tipos impositivos a cambio de exigir un alto grado de compromiso y transparencia por parte del estado. Es decir, es un modelo basado en la confianza entre los ciudadanos y sus dirigentes políticos.
La educación es el otro pilar sobre el que se sustenta el modelo de bienestar nórdico, lo que le ha llevado a copar los primeros puestos del informe PISA. Son sistemas de enseñanza gratuitos hasta el doctorado. La alta formación de los ciudadanos, permite unos niveles de competitividad muy elevados. Esta alta competitividad contribuye a generar más riqueza, que a su vez permite mantener un elevado grado de bienestar social, que mantiene perfectamente engranado al sistema.
Este buen funcionamiento hace que el esfuerzo fiscal que soporta la sociedad escandinava no difiera de la de otros países de su entorno. Por esfuerzo fiscal se entiende la relación entre la carga fiscal y la renta per cápita. Uno de los parámetros más utilizados para medir el esfuerzo fiscal es el índice de Frank. Este índice resulta de la división de la carga fiscal por la renta per cápita.
En 2012 el índice de Frank de Noruega se situó en 0.08, el de Suecia en 0.11 y el de Finlandia en 0.13. Como referencia la media de la UE (27 países) fue de 0.17. Este parámetro es un claro indicador de la competitividad de estas sociedades.
A esta competitividad del modelo contribuye el derecho del ciudadano para elegir y el de la empresa para ofertar un servicio, siempre bajo el paraguas de un estado, que asume la responsabilidad de la prestación del servicio.
A modo de ejemplo se tiene, que los trabajadores, parte de lo que cotizan para la cobertura de desempleo lo hacen a través de entidades privadas. Aseguran una cantidad mensual de subsidio a cambio de una prima. El estado, que recauda la otra parte, garantiza una prestación mínima durante el tiempo establecido para cobrar el subsidio.
En el campo de las pensiones, y como ejemplo de responsabilidad del estado, todo trabajador al llegar a los 65 años, si decide retirarse lo hace la siguiente forma: El estado suma lo que ha contribuido y en función de la expectativa de vida del momento, lo reparte en pagas iguales. De esta forma garantiza la continuidad del sistema. La revalorización de la pensión se realiza en la medida en que se revaloricen los salarios de la población en activo.
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